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Declaraciones sobre transacciones económicas y saldos de activos y pasivos financieros en el exterior a presentar en el Banco de España

31/12/2014

Con la Circular 4/2012, de 25 de abril, del Banco de España, se establece que las personas físicas y jurídicas (públicas y privadas) residentes en España, que realicen operaciones de cobros y pagosexteriores (por importe superior a 50.000 euros), tienen que realizar directamente las declaraciones estadísticas exigidas por el Banco de España. Hasta ahora, esta información se tramitaba, como regla general, a través de la entidad de crédito que intervenía en la operación de cobro o pago.

OPERACIONES QUE SON OBJETO DE COMUNICACIÓN AL BANCO DE ESPAÑA:

1.- Operaciones por cuenta propia con no residentes, con independencia de cómo se liquiden:

-transferencia exterior,

-abonos o adeudos en cuentas bancarias o interempresa,

-por compensación o mediante entrega en efectivo.

En definitiva, transacciones con no residentes (actos, negocios y operaciones comerciales, de servicios) de las que se deriven cobros/pagos/transferencias exteriores.

2.- Saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior, cualquiera que sea la forma en la que se materialicen:

– cuentas en entidades bancarias o financieras,

– cuentas interempresas,

– depósitos de efectivo o de valores,

– participaciones en el capital,

– instrumentos representativos de deuda,

– instrumentos financieros derivados,

– inmuebles, etc.

Ejemplos de activos y pasivos frente al exterior cuyos saldos procede declarar:

-Valores negociables o no negociables (acciones y otras formas de participación en el capital, valores depositados en entidades no residentes, adquisiciones/cesiones temporales y préstamos de valores).

– Préstamos, créditos, depósitos y cuentas con no residentes (incluye cuentas cash-pooling e interempresas).

PLAZOS Y PERIODOS PARA DECLARAR:

En función del sumatorio de los importes que alcancen;

-las transacciones con no residentes en el año inmediato anterior (cobros más pagos, no se netean entre sí), o

– los saldos de activos y pasivos frente al exterior el 31 de diciembre del año anterior.

1.- Cuando los importes no superen 1 millón de euros, la declaración se enviará al Banco de España cuando éste la requiera expresamente, en el plazo de dos meses desde la solicitud.

2.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 1 millón de euros e inferiores a 100 millones de euros; declaración anual con fecha límite el 20 de enero del año siguiente al ejercicio que se refiera. Declaración anual resumida: para saldos y/o transacciones menores o igual a 50 millones de euros.

IMPORTANTE: La declaración anual del ejercicio 2013 se debe presentarción fecha límite el 20 de enero de 2014.

3.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 100 millón de euros e inferiores a 300 millones de euros; declaración trimestral y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural.

4.- Cuando los importes sean iguales o superiores a 300 millones de euros; declaración mensual y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada mes natural.

Si se superan a lo largo del año corriente los importes indicados, se quedará obligado a presentar las declaraciones con la periodicidad que corresponda, a partir del momento en el que dichos límites se excedan.

FORMULARIOS PARA DECLARAR:

Se remitirán las declaraciones al Departamento del Estadística de Banco de España por medios telemáticos, a través de la página web del Banco de España.

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